IAB-PV-Prüfstand · Investitionsabzugsbetrag § 7g EStG

PV-Investments
richtig bewertet.

Der IAB-PV-Prüfstand kalkuliert, ob sich ein PV-Aufdach lohnt – nach Steuern, nach Kredit, nach Sonder-AfA und im Vergleich zur einfachen ETF-Alternative. Alle Eingaben bleiben ausschließlich in Ihrem Browser.

§ 7g EStG Rechtsstand: Juli 2025 Tarife 2024–2026 Keine Serverübertragung

Potential Steuerliquidität jetzt

Bis zu 50 % der geplanten Investitionskosten können als IAB den Gewinn im Bildungsjahr mindern – Steuerersparnis sofort nutzbar, Investition erst bis zu drei Jahre später.

Voraussetzungen Fristen & Grenzen beachten

Der IAB darf maximal 200.000 € betragen und muss innerhalb von drei Folgejahren durch eine betriebliche Investition aufgelöst werden. Nachträgliche Verzinsung droht bei Fristversäumnis.

Risiko Rendite zählt mehr als Steuer

Ein Steuervorteil kompensiert keinen schlechten Deal. Erst wenn Rendite, Cashflow und Stresstest grün sind, verdient der IAB-Hebel Vertrauen.

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Rechner

§ 7g EStG · Sonder-AfA · Stresstest

Lohnt sich der Deal?

Geben Sie Ihre konkreten Eckdaten ein. Der Rechner zeigt sofort Rendite, Cashflow und Ampelurteil – auch im Stressfall.

Eingabefeld Berechneter Wert Alle Werte netto (ohne USt). Erlöse für Betriebe ohne PV-Befreiung ggf. brutto eingeben und Vorsteuervorteil separat berücksichtigen.
Investment
PV-Spezifika
Erlöse & Kosten
IAB
Steuer
Negative steuerliche Ergebnisse werden sofort mit anderen Einkünften verrechnet (Verlustausgleich möglich)
AfA

Sonder-AfA-Verteilung auf die ersten fünf Jahre (0–40 % je Jahr, Summe max. 40 %):

Finanzierung
Stresstest
ETF-Gegenvergleich
ETF-Vergleich aktiv

Ergebnis

IRR (Eigenkapital-Rendite) –
IRR auf Gesamtinvestition –
IAB-Steuerliquidität –
Berechnungsmethode –
Eigenkapitaleinsatz brutto –
Netto-Kapitalbindung –
Cashflow Jahr 1 (anteilig) –
Cashflow 1. volles Jahr –
Operativer Yield (EBITDA / Invest) –
Steuerersparnis Jahr 1 aus AfA –
Maximaler Sonder-AfA-Pool –
AfA-Methode / Satz –
Gesamter Cashflow (undiskontiert) –
Darlehensrestschuld am Horizont –
–

Jahresplan

Steuererstattung Steuerzahlung
Jahr Buch­wert Start Lin. AfA Sonder­-AfA Buch­wert Ende Erlös Kosten Zinsen Steuerl. Ergebnis Steuer / Erstattung CF n. Steuer
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Sonder-AfA Optimierer

§ 7g Abs. 5–6 EStG

Sonder-AfA optimal verteilen.

Wann und wie viel Sonder-AfA Sie in den fünf möglichen Jahren ansetzen, beeinflusst den Barwert der Steuerersparnis spürbar. Der Optimierer zeigt verschiedene Strategien im Vergleich.

Schnellauswahl für Sonder-AfA-Strategie (wirkt direkt auf den Rechner in Abschnitt 01):

Strategievergleich

Barwertvorteil gegenüber „kein Sonder-AfA". Diskontierungsrate: aus dem Eingabefeld „Diskontierungsrate für AfA-Optimierung". Als bester Vorschlag hervorgehoben.

§ 7g Abs. 5
Strategie Verteilung (J0–J4) Cashflow-Vorteil (5 J.) Barwertvorteil (gesamt) Steuerlast Jahr 1

Barwertvorteil = Differenz der diskontierten Steuerlast relativ zu „keine Sonder-AfA". Ein positiver Wert bedeutet: Diese Strategie spart im Barwert mehr Steuern als gar keine Sonder-AfA.

AfA-Zeitplan

Jahr Buchwert Start Lineare AfA Sonder-AfA Buchwert Ende AF Steuer Steuer Cashflow Steuererstattung/Zahlung Restschuld Darlehen Ø Grenzsteuersatz

Jahresplan: alle Werte in Euro, gerundet. Steuererstattungen bei negativem steuerlichen Ergebnis sind grün, Steuerzahlungen rot. Annahmen s. Rechner.

Steuer-Terminplan

Wann fällt Steuernachzahlung oder -erstattung an? Richtwert für die Liquiditätsplanung.

Steuerjahr Lineäre AfA Sonder-AfA Steuerl. Ergebnis Steuer (Grenzsteuersatz) Einkommensteuer-Termin (ca.) Erstattung / Zahlung
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ETF-Gegenvergleich

Alternativrendite

Outperformt das Investment
die ETF-Alternative?

Die Netto-Kapitalbindung (Eigenkapital minus IAB-Steuerersparnis) wird zur gleichen Zeit in einen globalen ETF-Index investiert. Die Cashflows des Investments werden – je nach Einstellung – zusätzlich in die ETF-Seite reinvestiert. Wer liegt am Ende vorn?

ETF-Parameter

aus Rechner
aus Netto-Kapitalbindung

Entnahmen

aus Rechner
aus Rechner

Ergebnis

Investment-Endwert –
ETF-Endwert –
Vorteil Investment –
Break-Even ETF-Rendite –
Entnommene Cashflows –
Entnahmen aus ETF –
ETF-Bestand bei Entnahmestart –
Reinvestiert in ETF (vor Entnahme) –

Visualisierung Endwert

Investment
–
ETF
–

Kein Steuervorteil der ETF-Seite berücksichtigt (kein Teilfreistellung, keine Vorabpauschale, kein Abgeltungssteuereffekt). Für einen fairen qualitativen Vergleich sind diese Effekte auf der ETF-Seite in einem gesonderten Schritt zu berücksichtigen.

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Red Flags · Merkliste · Quellen

Red Flags: Wann man
aussteigen sollte.

Diese Muster signalisieren, dass ein angebotenes PV-Investment oder IAB-Konstrukt kritisch zu prüfen ist – unabhängig davon, wie gut der Rechner klingt.

  1. Renditeversprechen über 8–10 % p. a.Marktübliche PV-Renditen liegen bei 4–7 %. Höhere Versprechen erfordern außergewöhnliche Annahmen – Betrug nicht ausschließen.
    PrüfenWelche Erlöse, welche Kosten, welche Steuersätze, welche Nutzungsdauer begründen die Zahl?
    RisikoÜberhöhte Annahmen kollabieren beim ersten Konjunktureinbruch.
  2. Keine eigene Anlage, nur FondsbeteiligungDer IAB setzt eine konkrete, betriebliche Investitionsabsicht voraus. Eine mittelbare Fondsbeteiligung reicht in der Regel nicht.
    PrüfenIst der Steuerpflichtige wirtschaftlicher Eigentümer der Anlage? Liegt ein Mietvertrag oder Pachtvertrag vor?
    RisikoFinanzamt erkennt IAB-Bildung nicht an, Nachzahlung mit Zinsen.
  3. „Steuersparmodell" als primäres VerkaufsargumentWenn der Vertrieb zuerst mit dem Steuerefekt argumentiert statt mit der Wirtschaftlichkeit, stimmt die Logik nicht.
    PrüfenFunktioniert das Investment auch ohne IAB? Wie hoch ist der IRR ohne Steuereffekte?
    RisikoAlle Steuervorteile können sich bei geänderter Rechtslage oder Betriebsprüfungsergebnis umkehren.
  4. Betreiber ohne nachprüfbare ReferenzenPV-Projektentwickler und Betriebsführer ohne dokumentierte Projekthistorie und Bilanzen sind ein erhebliches Ausfallrisiko.
    PrüfenJahresabschlüsse, Handelsregister, Referenzprojekte, Inhaberstruktur.
    RisikoInsolvenz des Betreibers führt zu Investitionsverlust und möglicher IAB-Rückgängigmachung.
  5. Eigentumsnachweis fehlt oder ist unklarNur wer wirtschaftlicher Eigentümer der Anlage ist, darf IAB und Sonder-AfA nutzen. Leasingstrukturen und Untervermietungskonstrukte können das gefährden.
    PrüfenKaufvertrag, Eigentumsübergang, Eintragung oder Übergabeprotokoll – alles vor Steuererklärung?
    RisikoKein Eigentum = keine AfA.
Vier Fragen, die jeder Anbieter beantworten können muss:
  1. Wie hoch ist der IRR ohne jeden Steuereffekt?
  2. Auf welche Nutzungsdauer und welchen Restwert ist die Kalkulation gestützt?
  3. Wer übernimmt Betriebsführung, und wie ist der Ausfallfall geregelt?
  4. Liegt ein rechtsgültiger Kaufvertrag und ein klarer Eigentumsübergang vor?
Seriöse Angebote beantworten diese Fragen schriftlich und ohne Umwege. Ausweichen oder Verschleppen ist ein eigenständiger Red Flag.

Merkliste

Bis zu 20 Investments können lokal gespeichert und verglichen werden. Alle Daten verbleiben ausschließlich in Ihrem Browser.

Rechtliche Grundlagen & Quellen
§ 7g EStG
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe. Fassung: JStG 2024.
§ 7 Abs. 2 EStG
Degressive AfA (Wiedereinführung durch das Wachstumschancengesetz, verlängert bis 31.12.2027).
§ 32a EStG
Einkommensteuertarif 2024–2026. Koeffizienten: BMF-Programmablaufplan, Stand Dezember 2024.
BMF-Schreiben § 7g
BMF-Schreiben vom 15.06.2022 (IV C 6 – S 2139-b/21/10001 :001) zu den Anwendungsfragen des § 7g EStG i. d. F. des JStG 2020.
AfA-Tabellen
Bundesministerium der Finanzen, AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Wirtschaftsgüter (AV), Stand 2000. PV-Anlagen: Nutzungsdauer 20 Jahre.
EEG 2023
Erneuerbare-Energien-Gesetz 2023. Einspeisevergütungssätze: Bundesnetzagentur, Marktstammdatenregister.
Haftungsausschluss
Der IAB-PV-Prüfstand ist ein Screening-Werkzeug. Er ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle Berechnungen sind Modellnäherungen. Rechtsstand: Juli 2025. Die Betreiber haften nicht für Fehler oder Verluste aus der Nutzung dieses Rechners.
Datenspeicherung
Alle Eingaben und Ergebnisse werden ausschließlich lokal im Browser des Nutzers gespeichert (localStorage). Es findet keine Übertragung an einen Server statt.
Technik
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